Każdy pracownik liczy na to, że jego zaangażowanie w obowiązki służbowe i ich sumienne wykonywanie zostanie docenione przez pracodawcę. W wielu firmach sposobem na dodatkowe wynagrodzenia pracownika jest premia uznaniowa. Niezaprzeczalnie jest to doskonały sposób na motywowanie i zachęcanie podwładnych do dalszego działania.

Jednak, czy premia jest opodatkowana? Jeżeli tak, to w jakiej wysokości należy odprowadzić podatek? Na jakiej podstawie są wypłacane premie pieniężne? O tym można przeczytać poniżej!

Premia uznaniowa dla pracownika – definicja i zasady przyznania dodatkowego wynagrodzenia

Premia uznaniowa przyznawana jest pracownikom na podstawie decyzji podjętej przez pracodawcę. Jednak w kodeksie pracy nie ma przepisów, które regulowałby ten aspekt. Jedyna wzmianka znalazła się w artykule 105 Kodeksu Pracy. Mówi o tym, że nagrody i wyróżnienia mogą zostać przyznane pracownikom, którzy ze szczególną starannością przykładają się do swoich obowiązków, sprawiają, że wzrasta wydajność firmy, przejmują inicjatywę w działaniu lub mają duży wpływ na rozwój przedsiębiorstwa.

Tak naprawdę zapis w tym artykule nie jest do końca jasny, ale nie można się temu dziwić. W końcu wynagrodzenie w postaci premii uznaniowej nie może być ujednolicone. Nagradzanie pracowników i ich zaangażowanie w każdej firmie nie będzie wyglądać tak samo.

Dodatkowe wynagrodzenie a podatek od premii

Należy wiedzieć, że mimo iż pracodawca sam wybiera pracowników, którym chce przekazać dodatkowe wynagrodzenie, to nie jest to jednoznaczne z tym, że może przekazywać premię uznaniową bez kierowania się ustalonymi zasadami. W praktyce oznacza to, że musi kierować się przepisami innego prawa, regulaminem wynagradzania, umową o pracę lub układem zbiorowym pracy.

Mówiąc wprost, pracodawca może przyznać premię pieniężną, opierając się na zasadach obowiązujących w jego firmie. Co ważne, nie w każdej z nich nagroda za wzorową pracę musi obowiązywać. W przypadku wynagrodzenia za pracę pracodawca jest zmuszony je wypłacić. Natomiast premia uznaniowa przyznawana jest na innych warunkach i w tym przypadku nie ma takiego obowiązku. W sytuacji, gdy pracownik nie otrzyma dodatkowego świadczenia, nie może dobiegać swoich praw przed sądem. Wyjątkiem od tej reguły jest dyskryminacja.

Premie pieniężne a ich udokumentowanie

Choć żadne przepisy nie zobowiązują pracodawcy do przyznawania premii uznaniowej, to jeśli zdecyduje się na jej przyznawanie, powinien tę kwestię uregulować. Może to zrobić na różne sposoby. Pierwszym z nich jest umieszczenie zapisu w regulaminie firmy lub wewnętrznym regulaminie dotyczącym wynagradzania. Tę metodę najczęściej stosują duże przedsiębiorstwa i korporacje. W przypadku, gdy w firmie zatrudnionych jest mniej niż 50 pracowników, zapis o premii uznaniowej może zostać uwzględniony w umowie o pracę, mimo że nie jest to konieczne.

Niezależnie od tego, jaką decyzję podejmie pracodawca, wzmianka na temat dodatkowego wynagrodzenia w dokumentach może przemawiać na jego korzyść. Na podstawie zapisu będzie mógł uniknąć wielu nieprzyjemnych sytuacji i oskarżeń ze strony swoich pracowników. Trzeba wspomnieć, że określenie przepisów dotyczących premii uznaniowej nie musi być rozległe. Wystarczy bowiem krótka notatka. Jednak im więcej szczegółów znajdzie się w oficjalnym dokumencie, tym pracodawca będzie miał większe pole do popisu i regulację premii pieniężnych.

Czy uznaniowa premia jest opodatkowana?

Stosunkowo często wśród pracowników i ich przełożonych pojawia się pytanie, czy premia jest opodatkowana. Mogłoby się wydawać, że skoro jest to świadczenie za wzorową pracę, to odprowadzanie podatku nie jest konieczne. Nic bardziej mylnego.

Ta kwestia regulowana jest przez ustawę z dnia 15 lutego 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tym sposobem premie pieniężne podlegają opodatkowaniu tak samo jak podstawowe wynagrodzenie. Zresztą premia uznaniowa wchodzi w jego skład, więc jednocześnie stanowi część dochodu. Tym samym od świadczenia pracodawca zobowiązany jest odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy, ale nie tylko. Jako że premia pieniężna jest także elementem przychodów, to niezbędne jest odprowadzenie zaliczki na składki do ZUS-u.

Podatek od premii uznaniowej a jego wysokość

Skoro już wiadomo, czy premia jest opodatkowana, to warto także się dowiedzieć, w jakiej wysokości należy odprowadzić podatek. W związku z tym, że premia uznaniowa jest częścią przychodu pracowników, to opodatkowana jest na tej samej podstawie, jak podstawowe wynagrodzenie. Wszystko więc zależy od tego, pod którą stawkę opodatkowania podlega dany pracownik. Opcje są dwie – 17 lub 32%. Nie można konkretnie powiedzieć, w jakiej wysokości będzie wypłacone świadczenie i odprowadzony podatek. W każdym przedsiębiorstwie wartość premii pieniężnej może być inna. Zresztą tak samo jak wynagrodzenie.

Świadczenia pracownicze a urlop pracownika

Koniecznie trzeba też wspomnieć o tym, jak wyglądają premie pieniężne w czasie trwania urlopów pracowników. W takim przypadku największe znaczenie ma regularność wypłacanego świadczenia. Jeżeli jest naliczane systematycznie, to świadczenie z tytułu urlopu wypoczynkowego również będzie wyższe. Jest to ściśle związane z tym, że premie pieniężne stanowią znaczną część przychodów. Natomiast gdy pracownik otrzymuje dodatek sporadycznie, to świadczenie za urlop się nie zmieni.